关心消费税的老板请进来！专业会计师的案例分析（原创）

WAYNEWEI

案例1：私校抵触消费税法令，罚款+补税达71万！（见附文1）
案例2：演唱会主办公司，罚款+补税高达170万！（见附文2）

本人评论：案例1，IRAS相对来说，非常地仁慈。为什么这么说？New Asia Academy仅仅被判罚款6000元，并得缴付6万4000余元的罚金。New Asia Academy的罚金是按照相等于应缴税额10%的罚金来计算的。对比另外一个消费税逃税案例UEPL，UEPL被判罚款1万元，同时还得偿付罚金60万1632元。前者是应缴税额10%的罚金，后者是少缴消费税2倍的罚金。

新闻没有说明IRAS罚款的依据。我推测，原因有以下：
1.        New Asia Academy是没有注册的新公司；UEPL是已经注册的
2.        New Asia Academy并没有隐瞒营业额，UEPL少报营业额
3.        New Asia Academy是属于疏忽，UEPL属于故意逃税

New Asia Academy并没有隐瞒营业额，但在营业额远远超过1百万（消费税强制注册要求）的情况下，却没有这样做。很可能，，New Asia Academy是不知道或者忘记有这样的要求。IRAS应该也是这样认为，不然罚款不止6万。假设这是事实，那么该公司的财务人员水平可以说差到了极点。

UEPL把簿记、发薪及报税等会计事宜外包给其他公司处理；可是承包的会计公司却不加检查就向所得税局申报。即使UEPL是故意报低营业额，但承包的会计公司没有发现账目的显著差额，可说是非常地不专业。

这两间公司所聘请的会计公司或会计人员，水平可说非常地差。前者因此被罚了7万，后者被罚了71万。

财务对于一个企业的重要性，是不容质疑的。但是，多少企业为了省钱，宁可请便宜的一般会计人员，不愿意请专业的会计师。会计服务是卖“知识含量”的。简单的会计记录和报税，很多一般的会计助理都会做。但是，是否能在关键时刻给以客观的专业建议，帮助企业老板做出正确的选择，则要高级的专业能力。或者反过来说，一个专业的会计师，不只是简单地记录计算而已，必须要熟悉各种会计税务相关的政策要求，能够分析解释财务数据，给企业老板提供客观的建议。

以本文提到的两个案例，如果是我本人提供的会计服务，我的做法是：
1.        及时提醒New Asia Academy要注册消费税，并警告其没有注册的后果
2.        提醒UEPL账目和报税中的显著差额，警告其后果。如果UEPL不接受建议，宁愿辞职也不会冒着协助逃税的风险。

如果这两家请的是负责任的专业会计师，其高额的罚款是完全可以避免的。

附文：
（2012-03-24）
一所私校年收入超过100万元，却未向国内税务局注册为代收消费税公司，昨天承认抵触消费税法令，被判罚款6000元，并得缴付6万4000余元的罚金。
　　位于文庆路上段的New Asia Academy私人有限公司开办语言学习和高等教育等课程。它也为企业开办课程。

　　案情显示，这家公司在截至2007年9月30日之前四个季度的应缴税营业额（taxable turnover）超过100万元。

　　根据法律，它应在同年10月30日前注册为代收消费税公司。代收消费税公司必须向顾客收取消费税，然后扣除购货支付的消费税，净差额支付给税务局。

　　不过，这家公司未在期限内注册，它是在2009年8月1日才注册为代收消费税公司。

　　从2007年12月1日到2009年7月31日，这家公司的应缴税营业额高达980万元，消费税数额为64万1000余元。公司事后缴付该笔款项给国内税务局。

这家公司面对一项未注册为消费税公司控状，有关条文的刑罚是罚款最多1万元，以及缴付相等于应缴税额10%的罚金。
原报道链接 http://www.zaobao.com.sg/sp/sp120324_036.shtml

演唱会主办公司少缴消费税　被罚60万
时间：2012-1-1 12:11:56  

内容摘要： 演唱会主办公司Unusual Entertainment（UEPL）因少缴消费税，今天被判罚款1万元，同时还得偿付相等于少缴消费税2倍的罚金60万1632元。UEPL是在2005年4月至2007年2月间，8次少报在05年1月至06年12月会计期间所...
演唱会主办公司Unusual Entertainment（UEPL）因少缴消费税，今天被判罚款1万元，同时还得偿付相等于少缴消费税2倍的罚金60万1632元。

UEPL是在2005年4月至2007年2月间，8次少报在05年1月至06年12月会计期间所收的销项税（output tax）款项，总计50万2922元，因此被控8项传票。

所得税局指出，UEPL把簿记、发薪及报税等会计事宜外包给其他公司处理；可是，UEPL在申报05年与06年的所得税及消费税时，虽然在营业收入及消费税项目所填报的数字出现显著的差额，却不加检查就向所得税局申报，因此，少缴了许多消费税。

所得税局也透露，UEPL也已为该公司在其他年头所少缴的消费税缴付了总共98万3859元的税款和罚金。

调查显示，UEPL在申报05年的所得税时，填的营业收入是913万6361元，可是在申报消费税时，所申报的销售额却只有281万668元，两者之间的差额高达632万5693元。

所得税局指出，可征税商家向上游商家（如供应商）支付“进项税”（input tax），向下游商家（即客户）或消费者收取“销项税”，要是销项税多于进项税，商家就得把差额缴给税务局。如果销项税少于进项税（例如出口商品是零税率），该商家就可从税务局取得该差额的退税。

所得税局今天是以其中4项少缴共30万余元的传票提控UEPL。

原报道链接
http://www.xjpqz.org/news/2826.html

一山东好人

您好，我现在无权发送消息，所以只好在这里用回复的方式请教您。
咨询您一些开公司方面的问题，可以吗？
我正在申请创业准证，应该快批下来了，注册Pte Ltd，从事服装方面的生意。先向您请教一些在您看来非常幼稚的问题：1.如果从中国进货，该怎么操作呢，是不是还要委托进出口公司啊；资金来往转账数额怎么去做帐呢，写在记账本上保留单据就可以，对吗？还有进出口各种税的问题，因为小生意，是不是不用注册消费税啊？2.注册公司的账户，里面的资金，比如5万吧，运营的时候，我想留在里面账户里两三万，其余的取出来用来购置设施，租店面，还有偿还当初借来接近1万，这样可以吗？（如果不可以，将来审计的时候可以再补上吗）3.我租住的房子可能用来存放货物，当仓库用，房租的支出可以当作我的商业支出，用公司的账户支付吗？4.我雇佣的工人有时候可能只做了几个月或者是兼职的，可能没有一个能做够整年的，这样是不是说我没雇到人啊。这几个问题对我的续批很重要。政府的要求据说是年商业支出超过15万，雇佣pr或公民超过4人。我是小生意人，所以要谨慎地按政府的要求来做。希望您能帮我，非常感谢！

neoshock

一言以蔽之，GST注册的商家只是IRAS的代收中介，不会从中赚或亏钱，所以该注册GST时就注册。

WAYNEWEI

一山东好人 发表于 25-3-2012 01:44
您好，我现在无权发送消息，所以只好在这里用回复的方式请教您。
咨询您一些开公司方面的问题，可以吗？
我 ...

1.如果从中国进货，该怎么操作呢，是不是还要委托进出口公司啊；

可以找物流。在国内或者新加坡这边找，都可以。最省钱的方法是和别人一起搭货。你打算在哪里进货？也许我朋友进货时可以帮你一起进货。

2.资金来往转账数额怎么去做帐呢，写在记账本上保留单据就可以，对吗？
  有记录就可以。记得一定要保留相关的发票。

3.还有进出口各种税的问题，因为小生意，是不是不用注册消费税啊？
  营业额超过1百万必须注册。低于一百万是自愿的。
4.注册公司的账户，里面的资金，比如5万吧，运营的时候，我想留在里面账户里两三万，其余的取出来用来购置设施，租店面，还有偿还当初借来接近1万，这样可以吗？
  可以。
5.我租住的房子可能用来存放货物，当仓库用，房租的支出可以当作我的商业支出，用公司的账户支付吗？
  原则上不可以。
6.我雇佣的工人有时候可能只做了几个月或者是兼职的，可能没有一个能做够整年的，这样是不是说我没雇到人啊。
  续批时，MOM要看员工资料。最好要全职的。