税务系列 2 - 纳税相关管理规定

AliciaLiXin

上一个帖子我们了解了在新加坡的纳税和纳税人相关的内容，我们今天看看 纳税的一些相关管理规定：

（*因为并非专业讨论，文章中有些专业信息便会提一下就过去，跟大家生活相关的会相对说多一些。）​

纳税关乎于IRAS的评估人员，雇主，个人，自雇人士，还有企业（公司/团体）。

雇主职责：

1) 雇主会分别提交每位雇员在前一年的收入情况，包含了基础薪水，奖金，花红，各种福利，CPF的存钱数额，和所有形式的捐款。

2) 非公民的雇员在有意解除雇佣关系时，雇主需要在解除日期的至少前一个月通知相关部门，包含了雇员的全名，住址和解除日期。

3) 雇主需要提前至少一个月通知相关部门，任何所有非新加坡人雇员来新加坡的日期和其在雇佣期间离开新加坡超过3个月的情况下。除非是因工作需要，时常会离开新加坡，可以不通知。

4) 在非新加坡人提出辞职时，雇主要扣留员工的所有相关的收入，30天后才会发放给员工。

5) 在以下情况时，雇主可以不通知相关部门/交税通知：

   - 所有非新加坡公民雇员（不含公司主任/director，艺人或从事艺人职业，或雇佣的个人类似的性质）也不是新加坡（付税）居民，合同性质的工作在任何一年（calendar year）内不超过60天。然而，雇主需要通知相关部门，如果之前有雇佣过这位非公民。

   - 有雇佣非公民超过183天或以上，支付薪水未超过$8000或以上。然而，如果雇主知道这位非公民有在其他雇主那儿工作，当年总薪水超过$8000,需要告知相关部门。

   - 非公民的雇员因公司合并或公司交接情况下，被派遣或分配到另外一个部门或者分公司，不需要通知相关部门。但是，在辞职后要加入新雇主前，离开新加坡，这种情况下就需要通知。

6）新加坡的永久居民（SPR）在辞职换工作情况下不需要通知，除非是永久离开新加坡。

7）雇主有义务在永久居民辞职时告知SPR，在永久离开新加坡时需要付清税务。

8）若雇主知道SPR永久离开新加坡时，需要提交相关表格通知相关部门，并且需要扣留住相关薪水。

税务的评评估种类和纳税人提出异议：

1）原始评估(Notice of Original Assessment):

1. 什么时候会有原始评估： 呈报收入时或者未呈报收入时，相关部门认为其有义务交税。

2. 什么时候会有提前评估：

个人/个体停止生意/买卖，辞职...

相关部门认为个人/个体准备/有意离开新加坡/接下来的2年内不在新加坡。

一个生意/买卖的账户做出销户且销户日期不是12月31日时。

*提前评估的目的是：确保税务是按照当年的税务计算如实交。

2）额外评估(Notice of Additional Assessment)：要纳税的人或已经评估过的纳税人，相关部门认为其付税比应付数额低时，在当年或评估后的4年内提出额外评估。

3）调整评估(Notice if Amended Assessment)：在原始评估或额外评估结束后，出现任何税务差额，会做出调整评估。免除任何低于$15付差额。

4）提出异议 (Notice of Objection)：任何纳税人可以在收到评估的30天内，以文件方式，可以提出异议。

5）最终（确定）评估(Final and Conclusive Assessment)：在没有收到税务评估的异议时，最终（确定）评估成立。

关于税务未能按时，如实处理的一些惩罚措施：

1. 迟付税：在评估结果通知给出后，未能在1个月内支付，未支付税数额的5%作为罚款。未能按时交5%罚款的每个月，需额外1% 作为额外罚款。总罚款不会超过12%。

2. 可以分期付税，个人可以分12个月付清，公司最多10个月。

3. 错误的呈报：任何因疏忽或者无合理理由引起的错误呈报，有可能面临法院（传讼），可能会面临未缴税数额的两倍罚款。

4. 自愿澄清任何疏忽引起的错误呈报，將有机会免去罚款，或者是满足自愿澄清错误呈报时支付5%的罚款。

5. 逃税：任何有意逃税或帮助他人逃税的行为，会被要求支付3倍未支付税务数额的罚金并且会面临罚款低于$10,000和/或低于3年的监押；情节严重的逃税行为，将会面临4倍的罚金，并且支付不超过$50,000de 罚金，和/或不超过5年的监押。

自雇人士需要注意的事项：

1. 所有的销售，不论是现金形式或者信用卡形式的销售搜需要做记录并且记录为全部的销售/收入。

2. 所有的业务应该提供支票，包括销售和/或辅助生意的收入。

3. 年底的业务往来应该计入当年的全部销售/收入。

4. 当有入账或者带来支付的时候，即在开出支票时候便视为收入。

5. 供货方保/扣留的款项英被是作为销售的部分。

6. 当企业购买，生产或制造商品被当做商品时，用作私人使用/消费时，必须以市场价格作为销售而记录。

7. 个人财产收入需要如实呈报，如：房屋出租收益，利息等。

8. 只有用作或全做赚取收入的开支才可以用来减免税收。

9. 私家车的开销不可视为税务减免的项目。

10. 购置固定资产所发生的费用和折扣均不作为纳税的减免，但是，符合固定资产的条件，可任申请耗损免税额。

11. 自雇人士需要保留5年的记录。企业需要有合理的货物记录及查货记录。

声明：

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